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Cedula de Arrendamiento de Inmuebles

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Cedula de Arrendamiento de Inmuebles

Mensaje por JOSE ENRIQUE el Mayo 27th 2013, 12:50 pm

Buenas Tardes¡ tengo una duda, Alguien podría decírmela por favor.

en un calculo de arrendamiento el ISR Retenido por Personas Morales, ¿se puede Acreditar también en el IETU? Ejemplo. Pago provisional de Enero



I.S.R.
C o n c e p t o ENERO
Ingresos Percibidos del Mes 4,195.81
Ingresos Acumulables 4,195.81
(x) Deduccioin Ciega Opcional 0.35
(=) Cantidad a Deducir en el Mes 1,468.53
(-) Deduccion Opcional Acumulable 0.00
(-) PTU pagada en el ejercicio 2008 0.00
(-) Pérdidas fiscales 0.00
(=) Base para el pago provisional 2,727.28




Impuesto (Art. 113 LISR)
Base para el pago provisional 2,727.28
(-) Límite inferior 496.08
(=) Excedente del límite inferior 2,231.20
(x) % sobre exedente del límite inferior 6.40%
(=) Impuesto marginal 142.80
(+) Cuota fija 9.52
(=) impuesto a cargo o a Favor 152.32

Impuesto a Cargo 152.32
(-) Pagos provisionales efec. con anterioridad 0.00
(=) Impuesto determinado del Mes 152.32
(-) 10% de retención por personal morales 419.58
(-) I.S.R. Retenido por intereses 0.00
(=) Impuesto a cargo del mes -267.26


les estaré agradecido si me resuelven mi duda o me indiquen si este calculo es el correcto.

























I.E.T.U.
C o n c e p t o ENERO
Ingresos Percibidos del Mes 4,195.81
Ingresos Percibidos Acumulables 4,195.81
(-) Deducciones Autorizadas del Mes 0.00
Deducciones Autorizadas Acumulables 0.00
(=) Base del pago provisional del IETU 4,195.81
(x) Tasa 17.50%
(=) IETU determinado 734.27
(-) Créd. fiscal por deduc. mayores a los ingresos gravados 0.00
(-) Acred. por salarios y aport. de seg. social 0.00
(-) Crédito fiscal por inversiones de 1998 a 2007 0.00
(-) Otros créditos fiscales 0.00
(-) I.S.R. propio (Pagado) 0.00
(-) I.S.R. retenido por Personas Morales 419.58
(=) IETU a pagar 314.69
(-) Pagos provisionales Anteriores del IETU 0.00
(=) Pago provisional del IETU 314.69

Por favor me podrían decir si este calculo es correcto, les estaré agradecido, ya que el pago de Enero en ISR se presento en ceros y para el IETU se presento impuesto a cargo de 314.69.

JOSE ENRIQUE

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Re: Cedula de Arrendamiento de Inmuebles

Mensaje por Cp_Ray el Mayo 27th 2013, 3:30 pm

por que no le das una revisada al articulo 10 de la Lietu, mas o menos por el quinto párrafo.

Cp_Ray

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Re: Cedula de Arrendamiento de Inmuebles

Mensaje por CPHugoocejo el Mayo 27th 2013, 3:48 pm

Buen día C.P Jose Enrique

Veamos, el numeral 10 tercer párrafo de IETU estipula lo siguiente:

Contra la diferencia que se obtenga en los términos del primer párrafo de este artículo, se podrá acreditar la cantidad que se determine en los términos del penúltimo párrafo de este artículo y una cantidad equivalente al monto del pago provisional del impuesto sobre la renta propio, correspondientes al mismo periodo del pago provisional del impuesto empresarial a tasa única, hasta por el monto de dicha diferencia. El resultado obtenido será el pago provisional del impuesto empresarial a tasa única a cargo del contribuyente.


Es decir, solo podrás acreditar hasta el tope del IETU a cargo..puesto no hay saldos a favor en este ultimo gravamen.


saludos

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Re: Cedula de Arrendamiento de Inmuebles

Mensaje por Cp_Ray el Mayo 27th 2013, 4:24 pm

Bueno ya para complementar lo posteado por el cp Hugo

Artículo 10....

El pago provisional del impuesto sobre
la renta propio por acreditar a que se refiere este artículo, será el
efectivamente pagado, en los términos de la Ley del Impuesto sobre la Renta, así
como el que le hubieren efectivamente retenido como pago provisional en los
términos de las disposiciones fiscales.
No se considera efectivamente pagado el
impuesto sobre la renta que se hubiera cubierto con acreditamientos o
reducciones establecidas en los términos de las disposiciones fiscales, con
excepción del acreditamiento del impuesto a los depósitos en efectivo o cuando
el pago se hubiera efectuado mediante compensación en los términos del artículo 23
del Código Fiscal de la Federación.

No esta demás recordar que solo puedes acreditar hasta el importe del IETU a cargo

Cp_Ray

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Re: Cedula de Arrendamiento de Inmuebles

Mensaje por CPHugoocejo el Mayo 27th 2013, 5:43 pm

complementando...

Veamos..

Pongamos el caso de Arrendamiento, dado que el desplegado del SAT trata de compensar un Saldo a Favor de ISR, contra un saldo a cargo en IETU., y por en de es susceptible de compensar de conformidad al numeral 23 CFF.

ISR

ISR Causado 17,357
Retención de ISR 11,384
ISR a Cargo 5,973


IETU

ISR propio sin acreditamientos 5,973
ISR Retenido 11,384

La pregunta aquí seria…cual es mi ISR Total en el IETU que estoy acreditando? Definitivamente que es el ISR Causado, en este caso, son los 17,357., sino sumen cuanto es el total que me estoy acreditando en el IETU……..y vean si existe simetría fiscal…


Veamos lo que nos especifica la ley del IETU


Artículo 10. Los contribuyentes podrán acreditar contra el pago provisional calculado en los términos del artículo 9 de esta Ley el crédito fiscal a que se refiere el artículo 11 de la misma.

El pago provisional del impuesto sobre la renta propio por acreditar a que se refiere este artículo, será el efectivamente pagado, en los términos de la Ley del Impuesto sobre la Renta, así como el que le hubieren efectivamente retenido como pago provisional en los términos de las disposiciones fiscales. No se considera efectivamente pagado el impuesto sobre la renta que se hubiera cubierto con acreditamientos o reducciones establecidas en los términos de las disposiciones fiscales, con excepción del acreditamiento del impuesto a los depósitos en efectivo o cuando el pago se hubiera efectuado mediante compensación en los términos del artículo 23 del Código Fiscal de la Federación

Es decir, el Pago provisional de ISR Propio por acreditar será el “ pagado “, así como el que le hubieren retenido como “ pago provisional “ en términos de ISR…..es decir, y en apego al caso que nos ocupa, yo me estoy acreditando en IETU, la cantidad de 17,357 de ISR Causado………………

saludos

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Re: Cedula de Arrendamiento de Inmuebles

Mensaje por JOSE ENRIQUE el Mayo 27th 2013, 7:07 pm

Correcto¡ pero en caso de que te resulte impuesto a favor de ISR después de que efectuaste los acreditamientos en este caso -267.26, ¿acredito contra el IETU los 152.32 sin disminuciones y los 267.26 impuesto a favor de ISR los compenso contra el IETU mismo periodo?

JOSE ENRIQUE

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Re: Cedula de Arrendamiento de Inmuebles

Mensaje por Cp_Ray el Mayo 28th 2013, 11:14 am

CHECA ESTOS LINK POSIBLEMENTE CON ESTO YA QUEDE RESUELTA TU DUDA

http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/asistencia_contribuyente/principiantes/act_arrendamiento/12_11421.html

http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/asistencia_contribuyente/principiantes/act_arrendamiento/12_11410.html

http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/informacion_fiscal/reforma2008/137_17880.html

POR CIERTO EN ISR Y IETU EN PROVISIONALES NO GENERAS SALDO A FAVOR, POR QUE ESTOS IMPUESTOS SON ANUALES.

Cp_Ray

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Re: Cedula de Arrendamiento de Inmuebles

Mensaje por cdsantoyo el Mayo 28th 2013, 11:41 am

Estimado José Enrique,

Creo que no es procedente una compensación en los términos que mencionas, ya que el ISR es un impuesto con causación anual, tendrías que esperar a cierre de ejercicio para saber si la retención que hoy es mayor a tu impuesto causado, se convierte en saldo a favor al final del mismo.

Saludos,
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Re: Cedula de Arrendamiento de Inmuebles

Mensaje por JOSE ENRIQUE el Mayo 28th 2013, 2:32 pm

Perfecto, queda aclarada la Duda que tenia y muchas gracias por sus comentarios, estamos en contacto.

JOSE ENRIQUE

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Re: Cedula de Arrendamiento de Inmuebles

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