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Acreditamiento de PP IETU pagado en compensación

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Acreditamiento de PP IETU pagado en compensación

Mensaje por calpixqui el Mayo 9th 2013, 4:00 pm

Buen día foristas


Les explico el siguiente caso:


Una PF del Reg. De Act. Emp. y Prof. le resulta a pagar por
concepto de IETU una cantidad de 19,280 pesos en el mes de enero del 2013, para
lo cual opto por pagar dicho impuesto mediante compensación, ya que durante el
ejercicio del 2012 obtuvo saldos a favor de IVA de la siguiente manera:


SALDOS A FAVOR DE IVA 2012


ENERO 13,676


MARZO 14,206


ABRIL 13,929


JUNIO 2,717


JULIO
12,577


AGOSTO 5,413


Esta PF durante el ejercicio del 2012 realizo sus pagos mediante
el “Servicio de Declaraciones y Pagos” y también los pag. provs. del 2013 se
van a llevar a cabo de la misma manera, ahora bien, hasta aquí no tengo ninguna
duda, ya que de conformidad con esta regla de la RMF 2013, lo puedo llevar a
cabo SIN PRESENTAR AVISO DE COMPENSACION:


Contribuyentes relevados de presentar aviso de
compensación



I.2.3.4. Los contribuyentes que presenten sus declaraciones de
pagos provisionales y definitivos a través del “Servicio de Declaraciones y
Pagos” a que se refiere el Capítulo I.2.11. y la Sección II.2.8.5., en las que
les resulte saldo a cargo y opten por pagarlo mediante compensación de saldos a
favor manifestados en declaraciones de pagos provisionales y definitivos presentados
de igual forma
a través del “Servicio de Declaraciones y Pagos”, quedarán relevados de presentar el
aviso de compensación que se señala en la regla II.2.2.6.


Durante el mes de febrero (2013) le resulta un IETU a cargo del
periodo por la cantidad de 8,113 pesos, por lo que aquí donde surge mi gran
duda
; si en el mes de enero se “pago” el IETU mediante compensación por una cantidad
de 19,280 pesos ¿Esta cantidad es la que voy a disminuir como pago provisional
de IETU efectivamente pagado con anterioridad?
Pongo un ejemplo:


(=)
IETU del periodo a cargo


19,280

8,113

(-) Crédito
fiscal a maquiladora






(-)
Pagos provisionales IETU de periodos anteriores




19,280

(-)
Otras cantidades a cargo del contribuyente






(-)
Otras cantidades a favor del contribuyente






(=)
IETU a cargo


19,280



(-)
Compensaciones




19,280



(=)
IETU a pagar en el mes












¿Es correcta mi interpretación? ya que de acuerdo con el artículo
10 cuarto párrafo de la LIETU vigente se tiene que:


“Contra el pago provisional del impuesto
empresarial a tasa única calculado en los términos del párrafo anterior, se
podrán acreditar los pagos provisionales del citado impuesto del mismo
ejercicio efectivamente pagados con anterioridad. El impuesto que resulte
después de efectuar los acreditamientos a que se refiere este párrafo, será el
pago provisional del impuesto empresarial a tasa única a pagar conforme a esta
Ley.”


Saludos y gracias anticipadas.

calpixqui

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Re: Acreditamiento de PP IETU pagado en compensación

Mensaje por cdsantoyo el Mayo 10th 2013, 9:17 am

Buen día estimado,

Como te comentaba en el otro foro, es correcta tu apreciación.

Lo único que adiciono es que revises el tema del aviso de compensación, ya que se releva de presentar el aviso (Formato 41) pero no de los anexos e información adicional requerida.
Saludos,
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cdsantoyo

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Re: Acreditamiento de PP IETU pagado en compensación

Mensaje por CPHugoocejo el Mayo 11th 2013, 10:59 pm

Coincido con lo expuesto por el amigo santoyo, en virtud de que en la plataforma DYP te exime a presentar el formato 41.

saludos

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Re: Acreditamiento de PP IETU pagado en compensación

Mensaje por calpixqui el Mayo 12th 2013, 12:54 pm

Buen dia

De la lectura la regla I.2.3.4. de la RMF 2013:

Contribuyentes relevados de presentar aviso de
compensación


I.2.3.4. Los contribuyentes que presenten sus declaraciones de pagos provisionales y definitivos a través del “Servicio de Declaraciones y Pagos” a que se refiere el Capítulo I.2.11. y la Sección II.2.8.5., en las que les resulte saldo a cargo y opten por pagarlo mediante compensación de saldos a favor manifestados en declaraciones de pagos provisionales y definitivos presentados de igual forma a través del “Servicio de Declaraciones y Pagos”, quedarán relevados de presentar el aviso de compensación que se señala en la regla II.2.2.6.

Menciona que "QUEDARAN RELEVADOS" de presentar el aviso de compensación que se señala en la regla II.2.2.6., y dicha regla dice lo siguiente:

Aviso de compensación

II.2.2.6. Para los efectos del artículo 23 del CFF, el aviso de compensación se presentará mediante la forma oficial 41 en los módulos de atención respectivos o vía Internet, acompañado, según corresponda, de los anexos A, 2, 2-A, 2-A bis 3, 5, 6, 7, 7-A, 7-B, 8, 8-bis, 8-A, 8-A bis, 8-B, 8-C, 9,9-bis, 9-A, 9-B, 9-C, 10, 10-bis, 10-A, 10-B, 10-C, 10-D, 10-E, 10-F, 11, 11-A, 12, 12-A, 13, 13-A, 14 y 14-A de las formas oficiales 32 y 41, y adicionalmente:.................

Si en esta regla el SAT menciona que "el aviso de compensación se presentará mediante la forma oficial 41 en los módulos de atención respectivos o vía Internet, acompañado, según corresponda, de los anexos....." . Si el aviso de compensacion se presenta ACOMPAÑADO de los anexos, ....pero, si la regla I.2.3.4. esta eximiendo a los contribuyentes de presentar la forma oficial 41 (segun sea el supuesto de acuerdo con el 2° parrafo de la regla citada), y, dicha forma se PRESENTA con sus anexos respectivos, es decir: "va junto con pegado" ¿por que tengo que presentar los anexos? Segun yo interpreto que NO se presenta ningun anexo. Ya que los contribuyentes que se encuentran obligados a presentar dichos anexos son los contribuyentes que sean competencia de la AGGC, y que tengan saldo a favor en materia del IVA, ISR, impuesto al activo, IETU e IDE y Las personas morales que se ubiquen en alguno de los supuestos señalados en el artículo 32-A del CFF y sean competencia de la AGAFF, en materia del IVA, ISR, IETU, IDE e impuesto al activo. Fundamento: Regla II.2.2.6. RMF 2013

Y el caso que les menciono en este topico es de una PF Reg. Act. Emp. y Prof.


Saludos

calpixqui

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Re: Acreditamiento de PP IETU pagado en compensación

Mensaje por cdsantoyo el Mayo 14th 2013, 9:31 am

Estimado,
Como mencionas te releva de presentar el aviso a que se refiere dicha regla, pero solo hace referencia al aviso, no al trámite, el tramite esta compuesto por el Aviso (F41), anexos que correspondan de acuerdo a su régimen e información respecto al saldo a favor compensado y el pago.
Te recomiendo que revises los requisitos para tu caso en la página del SAT, ya que existen anexos para dictaminados y no dictaminados.
Saludos,
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Re: Acreditamiento de PP IETU pagado en compensación

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