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operaciones con el extranjero que se pueden considerar como exportacion de bienes y servicios para efectos de IVA

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operaciones con el extranjero que se pueden considerar como exportacion de bienes y servicios para efectos de IVA

Mensaje por MRomero el Agosto 21st 2012, 10:48 pm

Estimados todos:

Agradeceré sus comentarios al siguiente caso para efectos de IVA:

Si se presta un servicio en territorio nacional por mandato de un cliente extranjero y la facturación se hace al extranjero cae en el supuesto del articulo 2a en concordancia con el 29 de la LIVA y se podrá considerar a tasa 0%???



Artículo 2o.-A.- El impuesto se calculará aplicando la tasa del 0% a los valores a que se refiere esta Ley, cuando se realicen los actos o actividades siguientes

IV.- La exportación de bienes o servicios, en los términos del artículo 29 de esta Ley.



CAPITULO VI
De la exportación de bienes o servicios


Artículo 29.- Las empresas residentes en el país calcularán el impuesto aplicando la tasa del 0% al valor de la enajenación de bienes o prestación de servicios, cuando unos u otros se exporten.



Para los efectos de esta Ley, se considera exportación de bienes o servicios:



II.- La enajenación de bienes intangibles realizada por persona residente en el país a quien resida en el extranjero.

Mi duda es porque hay quienes dicen que no se puede considerar en estos supuestos por haberse dado el servicio en territorio nacional aun cuando la facturacion y el pago provengan del extranjero...

Agradeceré sus comentarios....Saludos



MRomero

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Re: operaciones con el extranjero que se pueden considerar como exportacion de bienes y servicios para efectos de IVA

Mensaje por CPHugoocejo el Agosto 25th 2012, 7:54 pm

MRomero escribió:Estimados todos:

Agradeceré sus comentarios al siguiente caso para efectos de IVA:

Si se presta un servicio en territorio nacional por mandato de un cliente extranjero y la facturación se hace al extranjero cae en el supuesto del articulo 2a en concordancia con el 29 de la LIVA y se podrá considerar a tasa 0%???



Artículo 2o.-A.- El impuesto se calculará aplicando la tasa del 0% a los valores a que se refiere esta Ley, cuando se realicen los actos o actividades siguientes

IV.- La exportación de bienes o servicios, en los términos del artículo 29 de esta Ley.



CAPITULO VI
De la exportación de bienes o servicios


Artículo 29.- Las empresas residentes en el país calcularán el impuesto aplicando la tasa del 0% al valor de la enajenación de bienes o prestación de servicios, cuando unos u otros se exporten.



Para los efectos de esta Ley, se considera exportación de bienes o servicios:



II.- La enajenación de bienes intangibles realizada por persona residente en el país a quien resida en el extranjero.

Mi duda es porque hay quienes dicen que no se puede considerar en estos supuestos por haberse dado el servicio en territorio nacional aun cuando la facturacion y el pago provengan del extranjero...

Agradeceré sus comentarios....Saludos




Precisamente colega, el servicio se presto en territorio nacional, de conformidad con el numeral 1 de IVA.


saludos

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Re: operaciones con el extranjero que se pueden considerar como exportacion de bienes y servicios para efectos de IVA

Mensaje por Gerardo Ornelas el Septiembre 3rd 2012, 5:29 pm

"Si se presta un servicio en territorio nacional por mandato de un cliente extranjero y la facturación se hace al extranjero cae en el supuesto del articulo 2a en concordancia con el 29 de la LIVA y se podrá considerar a tasa 0%???"

NO, ver art. 1 LIVA. y revise la frac IV del art. 29 de dicha ley

saludos
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Re: operaciones con el extranjero que se pueden considerar como exportacion de bienes y servicios para efectos de IVA

Mensaje por LUPITA TORRES el Septiembre 12th 2012, 1:31 pm

una persona moral que se dedica a los servicios de ingenieria, tiene clientes extranjeros y estoy investigando si estos ingresos pueden ser sujetos a la tasa 0%, ya que estos servicios se facturan a la empresa extranjera y ésta realiza el pago mediante transferencia bancaria de instituciones financieras extranjereras, los artículos a los que apelaría son Art 29 LIVA, 58 y 61 del RIVA, pudieran ampliar la información?

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Re: operaciones con el extranjero que se pueden considerar como exportacion de bienes y servicios para efectos de IVA

Mensaje por LUIS FERNANDO el Septiembre 17th 2012, 1:43 pm

LUPITA TORRES escribió:una persona moral que se dedica a los servicios de ingenieria, tiene clientes extranjeros y estoy investigando si estos ingresos pueden ser sujetos a la tasa 0%, ya que estos servicios se facturan a la empresa extranjera y ésta realiza el pago mediante transferencia bancaria de instituciones financieras extranjereras, los artículos a los que apelaría son Art 29 LIVA, 58 y 61 del RIVA, pudieran ampliar la información?

Hola que tal:

Veamos, en mi humilde: considero lo siguiente:

Artículo 29.- Las empresas residentes en el país calcularán el impuesto aplicando la tasa del 0% al valor de la enajenación de bienes o prestación de servicios, cuando unos u otros se exporten.

Para los efectos de esta Ley, se considera exportación de bienes o servicios:

.......

IV.- El aprovechamiento en el extranjero de servicios prestados por residentes en el país, por concepto de:

a).- Asistencia técnica, servicios técnicos relacionados con ésta e informaciones relativas a experiencias industriales, comerciales o científicas.


A manera de presunción haz cumplido con los siguientes requisitos:

del Artículo 29 frcc IV. el prestar un servicio, tomo como referencia el inciso a), a manera de presunción ya que imagino que esa es la actividad y que no se cuenta con el concepto exacto, pero pudiere ser cualquiera de dicha fracción:

a).- Asistencia técnica, servicios técnicos relacionados con ésta e informaciones relativas a experiencias industriales, comerciales o científicas.

Ahora del artículo 58 reglamento del iva: El hecho de que presuntamente se te contrató por un extranjero (se debe tener el contrato correspondiente) para prestar dichos servicios, que él mismo pagó la factura ya sea mediante cheque nominativo o transferencia de fondos a las cuentas del prestador del servicio en instituciones de crédito o casas de bolsa y el pago presuntamente proviene de cuentas de instituciones financieras ubicadas en el extranjero

Pero, hay que analizar lo dispuesto en el artículo 61 del reglamento, el cual nos lleva a tomar en cuenta el último párrafo del numeral 29 el cual dice:

Lo previsto en el primer párrafo de este artículo (art 29 LIVA) se aplicará a los residentes en el país que presten servicios personales independientes que sean aprovechados en su totalidad en el extranjero por residentes en el extranjero sin establecimiento en el país.

A manera de complementar la información transcribo el artículo 61 del reglamento: Para los efectos del artículo 29, último párrafo de la Ley, se considera que los servicios personales independientes prestados por residentes en el país, son aprovechados en el extranjero por un residente en el extranjero sin establecimiento en el país, cuando dichos servicios sean contratados y pagados por la persona residente en el extranjero y se cumplan los requisitos previstos en el segundo párrafo del artículo 58 de este Reglamento.

De acuerdo a lo anterior puedo manejar dos supuestos:

1. Ingresos Gravados a tasa 0%, siempre que se compruebe y cumpla con lo siguiente:

A). Que los servicios fueron aprovechados en el extranjero y este, claramente se generan, cuando los servicios sean contratados y pagados por un residente en el extranjero sin establecimiento en el país, siempre que se paguen mediante cheque nominativo o transferencia de fondos a las cuentas de quien presta el servicio en instituciones de crédito o Casa de Bolsa y el pago provenga de cuentas de instituciones financieras ubicadas en el extranjero.

Antes existía La tesis aislada sostenida por el Tercer Tribunal Colegiado en Materia Administrativa del Primer Circuito la cual se emitió para dar las pautas a seguir para considerar un aprovechamiento en el extranjero, pero ésta, cual dejó de tener aplicación a partir del momento en el que el concepto de aprovechamiento en el extranjero de servicios prestados por residentes en el país, fue aclarado a través del nuevo Reglamento de la LIVA.

B). Que el concepto de los servicios estén claramente definidos en el artículo 29 en su fracción IV.

C). Se cumpla con las disposiciones del reglamento del IVA en el art 58 y 61. opcit inciso a)

Ingresos Gravados a tasa del 16%

A) Si la empresa extranjera tiene establecimiento en el país, los ingresos se gravan a tasa del 16%, hay que recordar que es requisito esencial para que se consideren como no prestados en el territorio nacional el que la empresa extranjera no tenga establecimiento en el país.

B) Si el concepto no encuadra claramente en los conceptos del artículo 29 fracc. IV. los ingresos gravan a tasa 16%, aún cuando se cumpla con lo dispuesto en los artículo 58 y 61 del reglamento.

saludos.

Espero les sirva.

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Re: operaciones con el extranjero que se pueden considerar como exportacion de bienes y servicios para efectos de IVA

Mensaje por LUPITA TORRES el Octubre 4th 2012, 10:50 am

LUIS FERNANDO escribió:
LUPITA TORRES escribió:una persona moral que se dedica a los servicios de ingenieria, tiene clientes extranjeros y estoy investigando si estos ingresos pueden ser sujetos a la tasa 0%, ya que estos servicios se facturan a la empresa extranjera y ésta realiza el pago mediante transferencia bancaria de instituciones financieras extranjereras, los artículos a los que apelaría son Art 29 LIVA, 58 y 61 del RIVA, pudieran ampliar la información?

Hola que tal:

Veamos, en mi humilde: considero lo siguiente:

Artículo 29.- Las empresas residentes en el país calcularán el impuesto aplicando la tasa del 0% al valor de la enajenación de bienes o prestación de servicios, cuando unos u otros se exporten.

Para los efectos de esta Ley, se considera exportación de bienes o servicios:

.......

IV.- El aprovechamiento en el extranjero de servicios prestados por residentes en el país, por concepto de:

a).- Asistencia técnica, servicios técnicos relacionados con ésta e informaciones relativas a experiencias industriales, comerciales o científicas.


A manera de presunción haz cumplido con los siguientes requisitos:

del Artículo 29 frcc IV. el prestar un servicio, tomo como referencia el inciso a), a manera de presunción ya que imagino que esa es la actividad y que no se cuenta con el concepto exacto, pero pudiere ser cualquiera de dicha fracción:

a).- Asistencia técnica, servicios técnicos relacionados con ésta e informaciones relativas a experiencias industriales, comerciales o científicas.

Ahora del artículo 58 reglamento del iva: El hecho de que presuntamente se te contrató por un extranjero (se debe tener el contrato correspondiente) para prestar dichos servicios, que él mismo pagó la factura ya sea mediante cheque nominativo o transferencia de fondos a las cuentas del prestador del servicio en instituciones de crédito o casas de bolsa y el pago presuntamente proviene de cuentas de instituciones financieras ubicadas en el extranjero

Pero, hay que analizar lo dispuesto en el artículo 61 del reglamento, el cual nos lleva a tomar en cuenta el último párrafo del numeral 29 el cual dice:

Lo previsto en el primer párrafo de este artículo (art 29 LIVA) se aplicará a los residentes en el país que presten servicios personales independientes que sean aprovechados en su totalidad en el extranjero por residentes en el extranjero sin establecimiento en el país.

A manera de complementar la información transcribo el artículo 61 del reglamento: Para los efectos del artículo 29, último párrafo de la Ley, se considera que los servicios personales independientes prestados por residentes en el país, son aprovechados en el extranjero por un residente en el extranjero sin establecimiento en el país, cuando dichos servicios sean contratados y pagados por la persona residente en el extranjero y se cumplan los requisitos previstos en el segundo párrafo del artículo 58 de este Reglamento.

De acuerdo a lo anterior puedo manejar dos supuestos:

1. Ingresos Gravados a tasa 0%, siempre que se compruebe y cumpla con lo siguiente:

A). Que los servicios fueron aprovechados en el extranjero y este, claramente se generan, cuando los servicios sean contratados y pagados por un residente en el extranjero sin establecimiento en el país, siempre que se paguen mediante cheque nominativo o transferencia de fondos a las cuentas de quien presta el servicio en instituciones de crédito o Casa de Bolsa y el pago provenga de cuentas de instituciones financieras ubicadas en el extranjero.

Antes existía La tesis aislada sostenida por el Tercer Tribunal Colegiado en Materia Administrativa del Primer Circuito la cual se emitió para dar las pautas a seguir para considerar un aprovechamiento en el extranjero, pero ésta, cual dejó de tener aplicación a partir del momento en el que el concepto de aprovechamiento en el extranjero de servicios prestados por residentes en el país, fue aclarado a través del nuevo Reglamento de la LIVA.

B). Que el concepto de los servicios estén claramente definidos en el artículo 29 en su fracción IV.

C). Se cumpla con las disposiciones del reglamento del IVA en el art 58 y 61. opcit inciso a)

Ingresos Gravados a tasa del 16%

A) Si la empresa extranjera tiene establecimiento en el país, los ingresos se gravan a tasa del 16%, hay que recordar que es requisito esencial para que se consideren como no prestados en el territorio nacional el que la empresa extranjera no tenga establecimiento en el país.

B) Si el concepto no encuadra claramente en los conceptos del artículo 29 fracc. IV. los ingresos gravan a tasa 16%, aún cuando se cumpla con lo dispuesto en los artículo 58 y 61 del reglamento.

saludos.

Espero les sirva.




muchas gracias muy compelta su información

LUPITA TORRES

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Re: operaciones con el extranjero que se pueden considerar como exportacion de bienes y servicios para efectos de IVA

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