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r. i.5.5.1. NO EXPEDIR CONSTANCIA RETENCION IVA A PF POR FLETES

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r. i.5.5.1. NO EXPEDIR CONSTANCIA RETENCION IVA A PF POR FLETES

Mensaje por LUIS FERNANDO el Mayo 2nd 2012, 12:56 pm

Buenas tardes compañeros foristas.



Una inquietud, solicité las constancias de retenciones a una PM (mina) por los fletes que mi cliente le realizó por el concepto de transporte de minerales, extrahídos de la propia mina, a lo que me comentaron que ya no era obligación el expedirlas y entregarlas por parte de ellos, esto por el fundamento que me dieron, el cual es el siguiente:
I.5.5.1.Cumplimiento de la obligación de expedir constancia de retención del IVA en servicios de autotransporte.Regla que permite considerar como Constancia de percepciones y retenciones, para efectos de IVA, a la carta porte o comprobante que se expida por servicios de autotransporte, siempre y cuando contenga la leyenda:“Impuesto retenido de conformidad con la Ley del Impuesto al Valor Agregado", por escrito o mediante sello, así como el monto del impuesto retenido

La regla completa es la siguinte:

Capítulo I.5.5. De las obligaciones de los contribuyentes
Cumplimiento de la obligación de expedir constancia de retención del IVA en servicios de autotransporte

I.5.5.1. Para los efectos del artículo 32, fracción V de la Ley del IVA, los contribuyentes que reciban servicios de autotransporte terrestre de bienes, tendrán por cumplida la obligación de expedir la constancia de retención a que se refiere el mismo, cuando en el comprobante fiscal que ampare la mercancía, se incluya el requisito del impuesto trasladado y retenido contenido en el artículo 29-A, fracción VII, inciso a) del CFF

Tratándose de CFD o CFDI, la leyenda a que se refiere el párrafo anterior deberá generarse en el propio archivo electrónico

LIVA 32, CFF 29-A, 29-B

Sé que la obligación de retener, enterar y entregar la constancia de retenciones es de la persona moral; ahora lo que me queda duda es que maneja de mercancía a lo que entiendo que se trata cuando se manejan fletes por muebles, etc. no se si aplique el criterio para el transporte de minerales, o su servidor no lo esté interpretando correctamente, ya que al decir flete sea cualquier tipo de mercancías.

saludos.


Última edición por LUIS FERNANDO el Mayo 4th 2012, 7:20 pm, editado 1 vez
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Re: r. i.5.5.1. NO EXPEDIR CONSTANCIA RETENCION IVA A PF POR FLETES

Mensaje por CPHugoocejo el Mayo 3rd 2012, 2:09 pm

ya que al decir flete sea cualquier tipo de mercancías......


Tambien opino lo mismo estimado..

saludos

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Re: r. i.5.5.1. NO EXPEDIR CONSTANCIA RETENCION IVA A PF POR FLETES

Mensaje por LUIS FERNANDO el Mayo 4th 2012, 7:17 pm

Muchas gracias contador Hugo..

Entonces el comprobante de la retención, en este caso, sería mi propia factura cumpliendo con lo establecido en la regla antes citada.

Saludos, es mejor preguntar que pagar Very Happy.
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Re: r. i.5.5.1. NO EXPEDIR CONSTANCIA RETENCION IVA A PF POR FLETES

Mensaje por CPHugoocejo el Mayo 5th 2012, 9:58 am

Así es Luis


saludos

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Re: r. i.5.5.1. NO EXPEDIR CONSTANCIA RETENCION IVA A PF POR FLETES

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