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Deducciones

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Deducciones

Mensaje por ana83 el Abril 26th 2012, 3:52 pm

Buenas tardes:

Un contribuyente del regimen intermedio ha hecho pagos a sus proveedores (cuentas por pagar) con cheque y en algunos casos le pagado con mercancia de tal forma que salda sus cuentas por pagar, sin embargo mi duda radica en la deducibilidad de los mismos ya que el art. 31 LISR contempla el pago mediante las formas de exincion de las obligaciones tema contemplado en el codigo civil correspondiente. Pero leyendo el art.134, 135, 136, no encuentro el fundamento para deducir estos pagos en especie.

¿Seran no deducibles para el regimen intermedio?

Y, si lo son, como debe realizarlo el contribuyente, porque me he encontrado que algunas veces le factura y en otras simplemente le entrega la mercancia.

Espero sus comentarios y correcciones

Saludos

ana83

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Re: Deducciones

Mensaje por GACKT el Abril 27th 2012, 11:52 am

Antes que nada hay que dirigirnos al art 125 de la LISR en el párrafo I el cual nos dice.-

“I. Que hayan sido efectivamente erogadas en el ejercicio de que se trate. Se consideran efectivamente erogadas cuando el pago haya sido realizado en efectivo, mediante traspasos de cuentas en instituciones de crédito o casas de bolsa, en servicios o en otros bienes que no sean títulos de crédito. Tratándose de pagos con cheque, se considerará efectivamente erogado en la fecha en la que el mismo haya sido cobrado o cuando los contribuyentes transmitan los cheques a un tercero, excepto cuando dicha transmisión sea en procuración. Igualmente se consideran efectivamente erogadas cuando el contribuyente entregue títulos de crédito suscritos por una persona distinta. También se entiende que es efectivamente erogado cuando el interés del acreedor queda satisfecho mediante cualquier forma de extinción de las obligaciones.”

Ahora bien en esta parte lo más esencial en tu cuestión es la parte.-

También se entiende que es efectivamente erogado cuando el interés del acreedor queda satisfecho mediante cualquier forma de extinción de las obligaciones.”

Ya expresado lo anterior al decir que el contribuyente lo está pagando con un bien, entonces el interés del acreedor queda satisfecho.

Entonces, si es deducible ese gasto, pero dependerá del tipo del bien de que se trate.

Ojo que ahora viene lo bueno………

Bien ya comentado lo anterior te menciono, cabe decir que la manera más simple de extinguir una obligación es mediante el “pago” o “cumplimiento” a que me refiero a la entrega de la cosa o de la cantidad debida ya sea este mediante efectivo, cheques, transferencias , tarjeta de crédito o en ciertos casos por servicios prometidos pero cabe decir que el Código Civil Federal establece otros medios de pago pero esta vez de acuerdo a tu caso sería la dación de pago el cual está contemplado en los artículos 2063 y 2095

Dación en pago.- es cuando el deudor cede un bien o sus bienes a los acreedores en pago de sus deudas, es decir, La obligación queda extinguida cuando el acreedor recibe en pago una cosa distinta en lugar de la debida.

Implicación fiscal.-

Para el deudor que en este caso es tu cliente .-

El art 14 fracción. I del CFF establece que se entiende por enajenación de bienes el cual nos hace mención que es, “toda transmisión de propiedad aun en la que el enajenante se reserve el dominio del bien enajenado” , para ser mas explicito a lo que me refiero que al hacer la entrega de un activo fijo o de inventario para poder extinguir la obligación estas realizando una venta.

Cabe decir que la dación de pago se le considerara como una enajenación , el ingreso se entenderá percibido cuando el interés del acreedor quede satisfecho mediante cualquier forma de extinción de las obligaciones, es decir, que tendrás un ingreso al momento que se haga el pago.

Ahora bien como te has dado cuenta en este caso no hay contraprestación alguna por los bienes enajenados entonces para efectos de IETU e IVA el ingreso se determinara como base el valor de mercado o en su defecto el avaluó los artículos son el 2 para el IETU y el 34 para el IVA.

Espero que te sirva.

GACKT

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Re: Deducciones

Mensaje por CPHugoocejo el Abril 27th 2012, 2:26 pm

Conspicua Respuesta estimado Gackt.

Simplemente no hay nada que agregar.



saludos



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Re: Deducciones

Mensaje por GACKT el Abril 27th 2012, 2:30 pm

Gracias contador se hace lo que puede

GACKT

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Re: Deducciones

Mensaje por Gerardo Ornelas el Abril 27th 2012, 5:11 pm

hola buenas tardes

la respuesta del compañero es excelente, aqui para cuestion de IVA solo agregariamos el art. 1b primer parrafo

"Artículo 1o.-B.-
Para los efectos de esta Ley se consideran efectivamente cobradas las contraprestaciones cuando se reciban en efectivo, en bienes o en servicios, aun cuando aquéllas correspondan a anticipos, depósitos o a cualquier otro concepto sin importar el nombre con el que se les designe, o bien, cuando el interés del acreedor queda satisfecho mediante cualquier forma de extinción de las obligaciones que den lugar a las contraprestaciones.."

saludos
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Re: Deducciones

Mensaje por ana83 el Abril 27th 2012, 6:42 pm

Gracias Gackt, me quedo muy claro y si, de hecho ya habia pasado por ese articulo, pero ahora con tu explicacion aterrice adecuadamente lo que habia pensado.

Gracias por los comentarios.

Saludos

ana83

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Re: Deducciones

Mensaje por GACKT el Abril 27th 2012, 8:53 pm

GerardOrnelas escribió:hola buenas tardes

la respuesta del compañero es excelente, aqui para cuestion de IVA solo agregariamos el art. 1b primer parrafo

"Artículo 1o.-B.-
Para los efectos de esta Ley se consideran efectivamente cobradas las contraprestaciones cuando se reciban en efectivo, en bienes o en servicios, aun cuando aquéllas correspondan a anticipos, depósitos o a cualquier otro concepto sin importar el nombre con el que se les designe, o bien, cuando el interés del acreedor queda satisfecho mediante cualquier forma de extinción de las obligaciones que den lugar a las contraprestaciones.."




Tienes razón se me olvido ese articulo jejejejeje gracias
saludos

GACKT

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Re: Deducciones

Mensaje por GACKT el Abril 27th 2012, 8:54 pm

ana83 escribió:Gracias Gackt, me quedo muy claro y si, de hecho ya habia pasado por ese articulo, pero ahora con tu explicacion aterrice adecuadamente lo que habia pensado.

Gracias por los comentarios.

Saludos





Gracias, fue un placer haber ayudado ,jejejejeje

GACKT

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Re: Deducciones

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