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PAGOS PROVISIONALES MAYORES A IETU A CARGO ANUAL

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PAGOS PROVISIONALES MAYORES A IETU A CARGO ANUAL

Mensaje por claudiaroyal el Marzo 7th 2012, 11:46 am

Hola que tal, buenos días. Saludos a todos en el foro.
Realice pagos provisionales
durante el ejercicio 2011, sin embargo en los últimos meses mis
deducciones fueron mayores a mis ingresos, por lo que, los pagos
provisionales a cuenta del Impuesto IETU fueron mayores, ¿Qué pasa con
estos pagos realizados?, Me los puedo aplicar como un crédito fiscal?



Esto se dio por lo siguiente:
Se recibieron Ingresos por intereses exentos. O bien Ingresos Exentos.
Los socios realizaron prestamos (Lo cual no grava para Ietu) para cubrir dichos gastos.
También porque se recibieron Ingresos Ejemplo: 10,000.00 mas iva, y las
deducciones fueron $ 11,000.00 mas iva. Mis deducciones fueron mayores a
$ 1,000.00
Pero no me afecto en Iva porque tengo Iva a favor. El cual me acredite.

En cuanto a los prestamos en este ejercicio se tienen que pagar, por lo
que al pagarlos (No es deduccion para Ietu y aquí sale a pagar)

Agradecere todos sus comentarios al respecto.

claudiaroyal

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Re: PAGOS PROVISIONALES MAYORES A IETU A CARGO ANUAL

Mensaje por Gerardo Ornelas el Marzo 7th 2012, 4:49 pm

hola

"sin embargo en los últimos meses mis deducciones fueron mayores a mis ingresos, por lo que, los pagos
provisionales a cuenta del Impuesto IETU fueron mayores"

es base negativa en el periodo. pero como es acumulativo.... el resultado lo puedes observar en tu papel de trabajo.

"los pagos provisionales a cuenta del Impuesto IETU fueron mayores, ¿Qué pasa con
estos pagos realizados?, "

se convierte en saldo a favor al final.
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Re: PAGOS PROVISIONALES MAYORES A IETU A CARGO ANUAL

Mensaje por CPHugoocejo el Marzo 7th 2012, 5:47 pm

Sugiero ver el numeral 11 de IETU.


saludos

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Re: PAGOS PROVISIONALES MAYORES A IETU A CARGO ANUAL

Mensaje por claudiaroyal el Marzo 8th 2012, 10:50 am

Perdón no son deducciones mayores a mis Ingresos, es Acreditamiento por sueldos y salarios y por aportaciones de Seguridad social.
Quedo como sigue por ejemplo:
Ingresos $ 10,000.00
Deducciones $ 5,000.00
Base Gravable $ 5,000.00
por Tasa $ 875.00
(-) Acreditamiento por s.s. y s.s. $ 600.00
Sub-Total a pagar $ 275.00
(-) Pagos provisionales Efectuados $ 500.00
Impuesto a pagar $ 0.00

Mi duda era si se consideraba saldo a favor los pagos provisionales efectuados, ya que es mayor restando los acreditamientos, y me saldría un impuesto a favor por $ 225.00

Sin embargo en el art. 10 menciona lo siguiente:
Por
las erogaciones efectivamente pagadas por los contribuyentes por los conceptos
a que se refiere el Capítulo I del Título IV de la Ley del Impuesto sobre la
Renta, así como por las aportaciones de seguridad social a su cargo pagadas
en
México,
los contribuyentes acreditarán la cantidad que resulte de multiplicar
el monto de las aportaciones de seguridad social a su cargo pagadas en el
periodo al que corresponda el pago provisiona
l y los ingresos gravados que
sirvan de base para calcular el impuesto sobre la renta de cada persona a la
que se paguen ingresos por los conceptos a que se refiere el citado Capítulo I
en el mismo periodo, por el factor de 0.175. El acreditamiento a que se refiere
este párrafo deberá efectuarse en los términos del tercer párrafo de este
artículo.

Y el tercer parráfo menciona:
Contra
la diferencia que se obtenga en los términos del primer párrafo de este
artículo, se podrá acreditar la cantidad que se determine en los términos del
penúltimo párrafo de este artículo y una cantidad equivalente al monto del pago
provisional del impuesto sobre la renta propio, correspondientes al mismo
periodo del pago provisional del impuesto empresarial a tasa única, hasta por
el monto de dicha diferencia
. El resultado obtenido será el pago provisional
del impuesto empresarial a tasa única a cargo del contribuyente


Es decir, es que no me queda claro, ¿si ya efectue pagos estos los debo descontar primero y la diferencia es la que me puedo acreditar por los créditos fiscales de ss gravados y aportaciones de ss, o si es al revés, primero me acredito los acreditamientos y si resulta a pagar y ya pague de mas la diferencia se me convierte un saldo a favor?, ¡Uf! estoy enredada.
Gracias por sus comentarios.

claudiaroyal

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Re: PAGOS PROVISIONALES MAYORES A IETU A CARGO ANUAL

Mensaje por claudiaroyal el Marzo 8th 2012, 11:07 am

Actualmente he hecho lo siguiente según mi criterio e interpretación de la Ley.

Los créditos fiscales deben ser hasta por el monto que resulte el pago provisional por lo tanto, el acreditamiento ha sido por la diferencia.

Por lo tanto en mis registros contables tengo el siguiente asiento:
Cargo Pagos Anticipados provisionales Ietu $ 500.00
abono a Bancos $ 500.00
la cuenta de Pagos Anticipados tiene saldo de $ 500.00

pero para cancelar la cuenta haré el siguiente asiento.
Cargo Cuenta de Resultado IETU del Ejercicio $ 500.00
Abono a Pagos Anticipoados provisionales Ietu $ 500.00

Cargo a Utilidad $ 500.00
Abono a Cuenta de Resultado Ietu del Ejercicio $ 500.00

Gracias.

claudiaroyal

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Re: PAGOS PROVISIONALES MAYORES A IETU A CARGO ANUAL

Mensaje por CPHugoocejo el Marzo 8th 2012, 11:55 am

Claudia, no existe saldos a favor de IETU en provisionales, dado que es hasta el equivalente del citado impuesto.



saludos

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Re: PAGOS PROVISIONALES MAYORES A IETU A CARGO ANUAL

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